Налоговый режим — это правила игры. Он определяет, сколько платить, как считать налоги и какую отчётность сдавать.
Когда мы задаемся вопросом, какое налогообложение выбрать в 2026 году, рассматриваются следующие режимы:
- ОСНО (общая система налогообложения) — базовая система, применяется по умолчанию, с доходов от бизнеса требует уплаты НДФЛ по установленной шкале, а также НДС по общей схеме.
- УСН (упрощенная система) — популярный режим для ИП, подразумевающий уплату вместо НДФЛ «упрощенного» налога по ставке 6% или 15%, и НДС — по общей схеме, либо с применением специальных ставок, если не получилось освобождение.
- АУСН (автоматизированная упрощенка) — экспериментальная вариация упрощенки, при которой налог к уплате рассчитывает ФНС по ставке 8% или 20%, режим без НДС, без отчетности и с минимальными взносами.
- ПСН (патентная система налогообложения) — режим для ограниченного круга бизнесов, налог зависит не от получаемого дохода, а от физических показателей.
- НПД (налог на профессиональный доход / самозанятость) — режим для очень небольшого бизнеса, без отчетности и взносов, без наемных работников.
САМОЗАНЯТОСТЬ
Самый простой налоговый режим для ИП — уплата НПД (налога на профессиональный доход) или, другими словами, режим самозанятости.
Преимущества:
- низкие ставки: 6% — при работе с юрлицами и другими ИП, 4% — с обычными «физиками»;
- нет обязательных страховых взносов, «предпринимательского» НДФЛ, НДС;
- вообще никакой отчетности;
- налог считает ФНС;
- не нужна ККТ.
Но и ограничения для этого режима существенные, подходит он далеко не всем:
- максимальный годовой доход 2,4 млн руб.;
- узкий круг видов деятельности — под НПД фактически подпадают только работы, услуги, продажа товаров собственного производства;
- невозможность нанять работников;
- запрет на совмещение с другими налоговыми режимами.
ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ПСН (патентная система налогообложения) — популярный режим для ИП, работающих в конкретных видах деятельности.
Преимущества:
- фиксированный налог, не зависящий от фактического дохода;
Это может быть и минусом — если сработал в убыток, патент все равно надо оплатить.
- нет НДС;
- нет отчетности (по «патентным» доходам) — только книга учета доходов;
- патент можно взять на любое количество месяцев в пределах календарного года с оплатой частями;
- можно совмещать с другими режимами (включая, УСН и ОСНО).
Ограничения:
- лимит дохода — в 2025 году это 60 млн руб. в год, с 2026 года он станет 20 (причем уже по итогам 2025-го), а дальше — меньше;
- не более 15 работников;
- действует только для определенных видов деятельности, конкретный перечень устанавливают регионы.
Режим удобен для небольших локальных бизнесов, но после реформы 2026 года он становится менее доступным, чем ранее.
АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) — относительно новый цифровой режим для малого бизнеса, где все налоги рассчитывает ФНС.
Преимущества:
- единый платеж по ставке 8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы);
- никаких деклараций — все данные автоматически попадают из онлайн-кассы и банковских операций;
- освобождение от НДС и минимальные страховые взносы (только на травматизм, в сумме менее 3 тыс. руб. за год);
- удобная онлайн-работа через личный кабинет.
Ограничения:
- лимит дохода — 60 млн руб. в год;
- лимит остаточной стоимости ОС — 150 млн руб.;
- не более 5 работников;
- можно работать только с ограниченным перечнем банков, подключенных к системе;
- действует в экспериментальном режиме, не во всех регионах;
- нельзя совмещать с другими режимами.
АУСН подходит для ИП, которые хотят полностью автоматизировать налоговый учет и минимизировать бумажную работу.
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
УСН (упрощенная система налогообложения) — самый распространенный режим для малого и среднего бизнеса.
Преимущества:
- выбор между ставками: 6% с доходов или 15% с доходов за вычетом расходов;
- освобождение от НДС — если соблюдается лимит доходов, право на спецставки — если не соблюдается;
В 2026 году лимит 20 млн руб. с дальнейшим снижением до 10.
- можно нанять гораздо больше персонала (до 130 человек);
- нет привязки и существенных ограничений по видам деятельности.
Ограничения:
- лимит доходов — в 2026 году это 490,5 млн руб.
- уплата НДС и сдача декларации, если не подпадаешь под освобождение.
До налоговой реформы 2026 УСН являлась наиболее сбалансированным режимом: с умеренной налоговой нагрузкой и понятными правилами.
ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ОСНО — базовый режим по умолчанию, если ИП (по собственной воле или в силу закона) не выбрал другой вариант.
Преимущества:
- нет лимитов по доходу, числу сотрудников, стоимости ОС — не нужно следить за этим, нет вероятности выйти за рамки, не заметив, можно смело масштабироваться;
- нет ограничений по видам деятельности;
- больший перечень учитываемых расходов;
- возможность работать с юрлицами, которым важен вычет «входного» НДС.
Минусы:
- налоговая нагрузка выше: НДФЛ 13-22% + НДС по общей ставке + все остальные общережимные платежи;
- отчетность самая трудоемкая и сложная среди всех режимов.
ОСНО подходит крупным ИП, организациям и тем, кто работает с компаниями-плательщиками НДС. Однако для малого бизнеса этот режим, как правило, слишком затратный.
По вопросам выбора режима налогообложения для бизнеса в 2026 году можно обратиться за консультиацией, оставив заявку по ссылке
